2012年7月自考税法试题

2012年7月（全国）自考税法试题

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
　　 1.税法的行为规范是税法的（　　）
　　 A．规则性要素
　　 B.程序性要素
　　 C.定义性要素
　　 D.原则性要素
　　 2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是（　　）
　　 A.流转税
　　 B.所得税
　　 C.财产税
　　 D.资源税
　　 3.能够引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（　　）
　　 A.税法主体
　　 B.税法客体
　　 C.税法内容
　　 D.税法事实
　　 4.根据我国税收立法规定，企业承包给他人经营的，其增值税纳税人为（　　）
　　 A.发包人
　　 B.承包人
　　 C.由税务部门确定纳税人
　　 D.由发包人和承包人协议约定纳税人
　　 5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是（　　）
　　 A.增值税
　　 B.消费税
　　 C.特别消费税
　　 D.营业税
　　 6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有（　　）
　　 A.金银首饰
　　 B.极品香烟
　　 C.高档化妆品
　　 D.进口白兰地
　　 7.根据营业税立法规定，适用幅度比例税率征收营业税的行业是（　　）
　　 A.金融业
　　 B.保险业
　　 C.娱乐业
　　 D.不动产业
　　 8.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是（　　）
　　 A.金银买卖业务
　　 B.外汇买卖业务
　　 C.有价证券买卖业务
　　 D.非货物期货买卖业务
　　 9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（　　）
　　 A.纳税人居住地
　　 B.纳税人注册地
　　 C.纳税人机构所在地
　　 D.纳税人劳务发生地
　　 10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为（　　）
　　 A.自缴纳税款之日起3个月内
　　 B.自缴纳税款之日起6个月内
　　 C.自缴纳税款之日起1年内
　　 D.自缴纳税款之日起3年内
　　 11.由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。以下税种中属于直接税的是（　　）
　　 A.增值税
　　 B.消费税
　　 C.营业税
　　 D.企业所得税
　　 12.依据企业所得税法规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除，但不得超过（　　）
　　 A.计税工资总额5%
　　 B.计税工资总额14%
　　 C.工资薪金总额5%
　　 D.工资薪金总额14%
　　 13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是（　　）
　　 A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费
　　 B.向某尿毒症患者捐赠10万元
　　 C.非广告性赞助支出5万元
　　 D.税收滞纳金1万元
　　 14.依据税法规定应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的项目有（　　）
　　 A.国债利息收入
　　 B.企业接受的捐赠收入
　　 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
　　 D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
　　 15.《企业所得税法》关于特别纳税调整之规定，在本质上体现了（　　）
　　 A.实质课税原则
　　 B.诚实信用原则
　　 C.类推适用原则
　　 D.溯及课税原则
　　 16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限是（　　）
　　 A.1年
　　 B.2年
　　 C.3年
　　 D.5年
　　 17.依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是（　　）
　　 A.劳务所得
　　 B.稿酬所得
　　 C.工资、薪金所得
　　 D.股息、红利所得
　　 18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（　　）
　　 A.30日
　　 B.60日
　　 C.1年
　　 D.2年
　　 19.2010年8月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（　　）
　　 A.在税前不允许扣除该款项
　　 B.可以在税前全额扣除
　　 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
　　 D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
　　 20.我国目前暂未征收资源税的资源产品是（　　）
　　 A.井矿盐
　　 B.铁矿石
　　 C.锰矿石
　　 D.煤矿生产的天然气
　　 21.我国现行土地增值税采用的税率形式是（　　）
　　 A.超额累进税率
　　 B.超率累进税率
　　 C.地区差别比例税率
　　 D.幅度差别比例税率
　　 22.城镇土地使用税的计税依据是（　　）
　　 A.纳税人实际占用土地的评估价格
　　 B.纳税人实际占用土地的成交价格
　　 C.纳税人实际占用土地的面积
　　 D.纳税人实际占用土地的原值
　　 23.财产税可以区分为静态财产税与动态财产税。下列税种中，属于静态财产税的是（　　）
　　 A.房产税
　　 B.遗产税
　　 C.赠与税
　　 D.契税
　　 24.我国车辆购置税的开征时间是（　　）
　　 A.2000年
　　 B.2001年
　　 C.2005年
　　 D.2010年
　　 25.城市维护建设税采用的税率形式是（　　）
　　 A.单一比例税率
　　 B.复合比例税率
　　 C.幅度比例税率
　　 D.地区差别比例税率
　　 26.甲向乙出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（　　）
　　 A.甲
　　 B.乙
　　 C.甲和乙都是纳税人
　　 D.由税务机关依习惯确定甲或乙纳税
　　 27.依法应当交纳车船税的车辆是（　　）
　　 A.拖拉机
　　 B.人力三轮车
　　 C.电动自行车
　　 D.轻型摩托车
　　 28.根据现行房产税法律制度规定，不征收房产税的地区是（　　）
　　 A.城市
　　 B.县城
　　 C.建制镇
　　 D.农村
　　 29.依法应当缴纳印花税的凭证是（　　）
　　 A.教师资格证
　　 B.土地使用证
　　 C.交通驾驶证
　　 D.导游证
　　 30.根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（　　）
　　 A.税务检查证
　　 B.税务机关介绍信
　　 C.税务人员工作证
　　 D.税务检查人员身份证

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
　　 31.关于税收的说法中，正确的是（　　）
　　 A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征
　　 B.国家征税凭借的是财产所有权
　　 C.税收是一种特殊分配关系
　　 D.税收是一个历史范畴
　　 E.税收具有一定的惩罚性
　　 32．制定了税法典的国家有（　　）
　　 A.美国
　　 B.德国
　　 C.日本
　　 D.荷兰
　　 E.巴西
　　 33．根据增值税立法规定，免于征收增值税的事项有（　　）
　　 A.张三销售自己使用过的自行车
　　 B.李四（农民）销售其承包地出产的水稻
　　 C.王五向社会收购的古旧图书
　　 D.A公司将购买的电脑分配给股东
　　 E.B公司将自产的新款手机作为春节福利发给员工
　　 34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有（　　）
　　 A.海水鱼养殖
　　 B.花卉批发
　　 C.观赏鸟饲养
　　 D.家禽饲养
　　 E.宠物饲养
　　 35.我国个人所得法规定，工资、薪金所得包括（　　）
　　 A.津贴
　　 B.补贴
　　 C.劳动分红
　　 D.年终加薪
　　 E.独生子女补贴

三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
　　 36.纳税主体
　　 37.纳税申报
　　 38.从价税
　　 39.实体税法

四、简答题(本大题共4小题，每小题4分，共16分)
　　 40.简述增值税的作用。
　　 41.简述保护关税的主要内容。
　　 42.简述我国对外签订的税收协定应遵循的原则。
　　 43.简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。

五、论述题(本大题12分)
　　 44.如何理解税法的解释应采取“有利于纳税人”原则？

六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
　　 45.案例：某超市（增值税一般纳税人）2011年1月份发生下列业务：
　　 （1）从某彩电生产企业（一般纳税人）购进液晶电视一批，价值50万元，依法取得增值税专用发票；
　　 （2）销售食用油500桶，每桶平均价50元；
　　 （3）销售其它日用品收入180万元；
　　 （4）上期未抵扣进项税款2万元。
　　 问题