全国2007年4月高等教育自学考试审计学试题

 全国2007年4月高等教育自学考试审计学试题

湖北自考网6月5日整理
课程代码：00160
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．审计最本质的特性是（　　　）
A．监督性 B．鉴证性
C．评价性 D．独立性
2．国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（　　　）
A．审计内容 B．审计主体
C．审计客体 D．审计目的
3．在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计（　　　）
A．目标与范围 B．对象与职能
C．作用与任务 D．职能与方式
4．审计的最基本的证据形式应是（　　　）
A．实物证据 B．书面证据
C．环境证据 D．口头证据
5．被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（　　　）
A．估价或分摊 B．权利和义务
C．存在或发生 D．表达与披露
6．下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（　　　）
A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 
B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 
D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱
7．针对完整性的认定，一般宜采用（　　　）
A．顺查法 B．逆查法
C．详查法 D．抽查法
8．注册会计师希望采用系统随机选样法，从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本，假定注册会计师确定的随机起点为542，则最大的样本编号为（　　　）
A．1982 B．1986
C．1988 D．1998
9．既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为（　　　）
A．观察 B．计算
C．分析性复核 D．监盘
10．下列职务中，不属于不相容职务的是（　　　）
A．授权业务与执行业务 B．记录业务与审核业务
C．记录资产与保管资产 D．授权业务与审核业务
11．注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷，应当（　　　）
A．在审计报告中说明 
B．发表保留意见
C．发表否定意见 
D．向被审计单位报告，如有需要，可出具管理建议书
12．对被审计单位内部控制制度的初步评价，应该属于审计（　　　）
A．准备阶段 B．实施阶段
C．终结阶段 D．后续阶段
13．以下工作中，不属于总体审计计划的是（　　　）
A．重要会计问题与重点审计领域 
B．审计工作进度及时间、费用预算
C．审计重要性的确定及审计风险的评估 
D．审计方法与审计程序的确定
14．以下关于银行存款实质性测试程序不正确的提法有（　　　）
A．年末银行存款的余额为零，也有可能需要函证 
B．在被审计单位内部控制薄弱的情况下，通过向银行函证的方式可以获得更加直接、可靠的证据
C．银行询证函既可以用来查证银行存款，也可以查证银行借款 
D．函证程序可以取代对银行存款余额调节表的审核
15．对通过函证无法证实的应收账款，最有效的审计程序应为（　　　）
A．审查资产负债表日后的收款情况 
B．审查与应收账款相关的销货凭证
C．进行分析性复核 
D．审查已作为坏账的应收账款
16．从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的结论（　　　）
A．固定资产投保价值大大超过帐面价值 
B．折旧全部提尽的固定资产数量庞大
C．固定资产大修理费用增幅偏大 
D．使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失
17．收入与费用审计常用以下哪一种方法来确定审计范围？（　　　）
A．符合性测试 B．分析性复核
C．调查了解 D．审计抽样
18．下列不属于财经法纪审计特征的是（　　　）
A．有固定的审计模式 B．执法的严肃性与强制性
C．审计对象的复杂性 D．事后的突击性
19．经济效益审计特征表现在（　　　）
A．事后性 B．建设性
C．防护性 D．鉴证性
20．内部审计的最初形式为（　　　）
A．巡回审计 B．周期性审计
C．专题性审计  D．日常性审计
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21．就地审计按照不同的情况，可分为（　　　　　）
A．驻在审计 B．巡回审计
C．专程审计 D．送达审计
E．法定审计
22．会计师事务所和注册会计师接受年报审计业务时，如果与被审计单位之间存在下列关系，需要回避的是（　　　　　）
A．注册会计师的妻子持有委托单位1000股股票 
B．注册会计师五年前是委托单位的总账会计
C．注册会计师的表姐是委托单位的仓库保管员 
D．会计师事务所曾给委托单位提供一笔二百万借款，至今未还
E．注册会计师是委托单位的常年会计顾问
23．评价审计证据适当性时，审计人员应考虑（　　　　　）
A．审计证据的证明力 B．审计证据的相关性
C．审计证据的可靠性 D．审计证据的充分性
E．审计证据的金额
24．书面证据获取的方法有（　　　　　）
A．检查 B．监盘
C．查询及函证 D．计算
E．分析性复核
25．出现下列情况时，审计人员可不进行符合性测试，而直接进入实质性测试程序（　　　　　）
A．相关内部控制不存在 B．相关内部控制未有效运行
C．执行符合性测试不经济 D．拟信赖被审计单位的内控
E．被审计单位的控制风险为低
26．在制度基础审计模式下，审计风险的要素有（　　　　　）
A．固有风险 B．控制风险
C．检查风险 D．错报风险
E．漏报风险
27．应收账款的审计目标有（　　　　　）
A．确定应收账款是否真实 
B．确定应收账款的余额是否正确
C．确定应收账款是否归被审计单位所拥有 
D．确定应收账款的回收期
E．确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当
28．审计人员在外购存货的计价测试中，除了要考虑样本的代表性之外，通常还要考虑的因素有（　　　　　）
A．价值高 B．进出频繁
C．价格波动大 D．容易盘点
E．价格波动小
29．审计人员在审计资本公积明细账时，若发现以下内容转增资本，则可以认为不正常的有（　　　　　）
A．资本溢价 B．关联者交易差价
C．股权投资准备 D．接受捐赠非现金资产准备
E．拨款转入
30．在销售收入内部控制的测试中，审计人员最为关心的是以下环节的授权（　　　　　）
A．信用部门的信用授权 B．货物发出的授权
C．销售价格、折扣的授权 D．会计部门的记录授权
E．内部审计授权
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31．追踪法
32．审计流程
四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）
33．在国家审计署2005年度的审计报告中披露：审计发现，2003年至2004年，国家体育总局决定，由体育彩(武汉自考)票管理中心向所办的两家公司支付体育彩票发行费，用于彩票印制、发行，但支付的发行费超过实际需要，在扣除全部成本费用后，两公司获利高达5.58亿元。
   要求回答：审计署在查证以上违纪事实时，除了采用检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判断过程，并说明该种审计技术常用的方法。
34．某被审计公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品采用先进先出法核算。2005年12月31日，公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。公司2005年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）：

 
日期  摘要  入库 出库 结存   
    数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额   
1.1 期初余额       500  2500   
3.1 入库 400 5.1 2040    900  4540   
4.1 销售    800 5.2 4160 100  380   
8.1 入库 1600 4.6 7360    1700  7740   
10.3 销售    400 4.6 1840 1300  5900   
12.1 入库 700 4.5 3150    2000  9050   
12.31 销售    800 4.8 3840 1200  5210   
12.31 期末余额       1200  5210 

要求回答：（1）在进行相关测试后，计算审计调整金额；（不考虑相关税费）
         （2）假定被审计的公司不接受注册会计师的审计调整建议，且知资产负债表与利润表的重要性水平分别为80万元、100万元，注册会计师确定的重要性水平是多少？应该出具何种类型