自考金融会计学试题_浙江省2009年4月自考试卷

浙江省2009年4月自考金融会计学试题

课程代码：04719
一、名词解释（本大题共5小题，每小题3分，共15分）
1.商业银行会计
2.定活两便储蓄
3.联行往来
4.出口押汇
5.再贴现

二、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.下列各项，属于商业银行资产的是(     )
A.再贷款 B.吸收存款
C.存放中央银行准备金 D.实收资本
2.银行会计凭证具有使用______的特点。(     )
A.复式凭证和特定凭证 B.单式凭证和原始凭证
C.基本凭证和单式凭证 D.单式凭证和业务凭证代记账凭证
3.一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付清，应计算______的逾期付款赔偿金。(     )
A.18天 B.19天
C.17天 D.16天
4.抵押贷款逾期1个月不能归还贷款本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品，抵押品处理后取得的净收入低于贷款本息的，其低于的部分，(     )
A.由贷款损失准备金抵补 B.列作银行的损失
C.由借款人偿还 D.转入逾期贷款户
5.某商业银行对H企业的投资本会计年度发生净亏损，商业银行应分担15万元，损益调整账户期初借方余额10万元，商业银行对本会计年度应分担的净亏损的处理(     )
A.冲减损益调整账户15万元
B.冲减损益调整账户10万元
C.冲减损益调整账户10万元，冲减投资差额账户5万元
D.冲减损益调整账户10万元，冲减投资收益5万元
6.即期信用证项下国外审单借记，从国外议付行主动借记我行账户那天起，到国内银行向进口商收取货款的垫款利息，应由______承担。(     )
A.出口商 B.议付行
C.开证行 D.进口商
7.甲单位存入某商业银行委托存款500万元，按照甲单位的要求，商业银行已贷出委托贷款400万元。近日甲单位需用资金欲支取该笔委托存款，甲单位可以支出(     )
A.500万元 B.400万元
C.450万元 D.100万元
8.抵债资产的保管费，在______中列支。(     )
A.营业费用 B.其他营业支出
C.金融机构往来支出 D.营业外支出
9.某银行在本会计期间贷款利息80000元，与中央银行往来收入60000元，与商业银行往来收入180000元，发生长期投资收益50000元，发生查无着落的出纳长款600元，该期银行营业收入为______元。(     )
A.320000 B.370000
C.320600 D.370600
10.采用“资金汇划清算”逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是(     )
A.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项”
B.应付他行资金时，借记“上存系统内款项”
C.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项”
D.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”

三、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
1.综合核算账务系统由______组成。(       )
A.现金库存簿 B.总账
C.科目日结单 D.余额表
E.日计表
2.下列情况需要处以罚款的支票是(       )
A.空头支票 B.印鉴与预留印鉴不符的支票
C.空白支票 D.未填写收款人的支票
E.支付密码错误的支票
3.关于福费廷业务的表述正确的是(       )
A.银行买入国外银行承兑的汇票或银行本票
B.买入票据的价格为票据面额扣除福费廷利息后的剩余部分
C.福费廷业务核算的币种必须为人民币
D.受理福费廷业务的银行买断票据后必须持有到期向承兑人或付款人收款
E.受理福费廷业务的银行买断票据后可以转售给第三方代理行
4.下列关于委托存贷款的表述正确的是(       )
A.委托存贷款的资金必须先存后用
B.银行以收取利息为自身收益
C.银行以收取手续费为自身收益
D.手续费由借款人承担
E.手续费由委托人承担
5.商业银行取得抵债资产的入账价值包括(       )
A.买价 B.税费
C.抵债部分的本金 D.抵债部分的利息
E.保管费用
四、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
判断下列各题，正确的在题后括号内打“√”，错的打“×”。
1.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。(     )
2.代理付款行对于未在银行开立账户的持票人送存的汇票，应先转入应解汇款科目，然后再一次或分次支付。(     )

3.“存放电子汇兑汇差款项”科目属于负债类科目，“电子汇兑汇差款项存放”科目属于资产类科目。(     )
4.自结息日起，贷款(武汉自考)利息逾期90天（不含90天）以上尚未收回的，不论其贷款本金是否逾期，应冲减原已计入损益的应收利息，转入表外核算。(     )
5.商业银行对被投资单位发生的亏损，应在“长期股权投资”科目“损益调整”明细账户中冲减，该明细账户余额不够冲减的，应在“投资成本”和“股权投资差额”账户冲减。(     )
6.外汇买卖科目账结余栏外币的贷方余额表示卖出外汇大于买入外汇，人民币的贷方余额表示买入外汇大于卖出外汇。(     )
7.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现，会引起准备金存款账户的增加，金融企业对准备金存款账户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。(     )
8.某商业银行在境外发行外资股票，计划发行2000万股，每股1美元，US＄1=RMB￥8.12,计划筹集资金折合人民币1.624亿元；2000万股全部发行完毕，发行日美元对人民币汇率：US＄1=RMB￥8.130，实际筹集人民币资金1.626亿元，全部记入实收资本。(     )
9.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用单式记账法；涉及表外科目的，用复式记账法。
(     )
10.棉纺厂付款的委托收款凭证一份，金额96000元，4月16日付款期满，营业终了该单位账户存款余额不足，会计部门于4月17日上午营业开始，部分划款54000元。(     )

五、简答题（本大题共3小题，其中第1小题4分，第2小题5分，第3小题6分，共15
分）
1.在人机并用的情况下，银行会计凭证传递的基本要求有哪些？
2.什么是贷款损失准备金？为什么要提取贷款损失准备金？贷款损失准备金有哪几种？
3.商业银行年度决算日的工作有哪些？

六、业务核算题（本大题共6小题，其中第1~5小题每小题6分，第6小题10分，共40分）
1.某储户于2002年5月5日存入整存整取储蓄存款20000元，定期三年，存入时三年期存款年利率2.52%，该储户于2003年6月15日要求提前支取8000元，当日活期储蓄存款年利率0.72%。当时储蓄存款利息个人所得税率为20%。
【要求】计算该储户的利息、税金并做出银行该笔业务相关会计分录。
2.医药公司向开户银行农业银行市北区支行提交汇票申请书，申请签发银行汇票36000元，拟持往异省S市采购商品。市北区支行审查无误，转账后签发汇票。医药公司采购人员持汇票至S市，经过洽谈，与生物制药厂达成供货协议，协议价款31000元。生物制药厂遂填制进帐单将汇票送存开户银行农业银行开发区支行。开发区支行审核无误后为生物制药厂进账并划付市北区支行。市北区支行收到S市开发区支行划付款项的报单，核对无误后，结清该汇票，将余款5000元转入医药公司存款户。
【要求】做出出票行、代理付款行该笔业务相关会计分录。
3.4月22日，乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，申请贴现，经审查同意贴现。汇票为3月22日签发，面额250000元，将于6月22日到期，贴现率为月4.8‰。（该汇票为异地承兑，贴现期应加3天）该商业承兑汇票的付款人（即承兑人）为省外系统内甲县支行的开户单位天姿商厦。
6月20日乙县支行填制委托收款凭证与汇票一并寄给甲县支行收取贴现款；6月23日甲县支行收到委托收款凭证与汇票，经审查付款人账户无款支付，随即将凭证退回贴现银行；贴现银行于6月26日收到退回凭证，向贴现申请人电器厂收取贴现款项。
【要求】计算贴现利息并做出乙县支行上述业务会计分录。
4.某外汇银行买进1000美元，同时，卖给客户等值的英镑。美元买入价100美元=826元人民币，英镑卖出价100英镑=1380元人民币。
【要求】做出上述业务的会计分录。
5.6月12日工商银行某中心支行填制现金支票向人民银行支取现金15万元。
【要求】分别作出工商银行、人民银行该笔业务的会计分录。
6.某行联行往账业务如下：
（1）开户单位家电商场向省外系统内某行汇出电汇款85700元；
（2）开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份，向省外系统内某行汇出电汇款61080元；
（3）李方才提交银行汇票一份，金额2420元，用途为医药费报销款，经审查同意，全部支付现金，签发行为省外系统内某行；
（4）灯具厂送存银行汇票一份，汇款金额58000元，实用金额49700元，转入该单位存款账户并划付省外系统内某行；
（5）新华药厂为承兑申请人的到期银行承兑汇票一份，金额92760元，本日将款项划往省外系统内某持票人开户行