财务管理串讲资料第八章

财务管理第八章
　　
　　外汇：时国际汇兑的简称。动态的含义是把一国货币兑换成另一国货币的交易行为，是一种借助于国际结算工具来清偿国际间债权债务关系的经营活动；动态的含义是指以外国货币表示的用于国际结算的支付手段。通常所说的外汇，指国际汇兑的静态含义。
　　
　　我国外汇的具体内容包括：1.外国货币，包括纸币、铸币，2.外国有价证券，包括政府公债、国债、股票、公司债等，3.外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证，4.其他外汇资金。
　　
　　从企业财务管理来看，外币业务包括：外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、外汇借款、外汇票据的承兑和贴现、外汇投资、发行外币股票、债券等有价证券、外汇买卖
　　
　　选择：企业发生涉及外币的经济业务有三种情况
　　
　　1.与境外企业进行了用外币标价的交易；
　　
　　2.从外国政府、企业、金融机构、资金市场和国际金融机构筹借外币资金，发行股票、债券、申请外汇贷款，接受外商投资等；
　　
　　3.向境外投资，在境外购买股票、债券、开办合资企业、设立分公司。
　　
　　汇率的标价方法
　　
　　1.直接标价法：又称应付标价法，以一定单位的外国货币为标准，来计算应付若干单位的本国货币。（我国用此）
　　
　　2.间接标价法：又称应收标价法，以一定单位的本国货币来计算应收若干单位的外国货币，也就是以外国货币表示出本国货币的价格。
　　
　　直接标价法（中国）汇率间接标价法（美国）
　　
　　汇率下降，人民币升值100：850汇率上升，美元贬值
　　
　　标准汇率（外币固定不变）100美元：860人民币标准汇率（本币固定不变）
　　
　　汇率上升，人民币贬值100：870汇率下降，美元升值
　　
　　套算汇率：
　　
　　100美元=860人民币100英镑=1300人民币
　　
　　问100美元等于多少英镑？100英镑等于多少美元？
　　
　　100/860=100/1300 86000=130000 100英镑=130000/860=151.16美元100美元=86000/1300=66.15英镑
　　
　　汇率的种类：
　　
　　在本国国际收支中使用最多
　　
　　基本汇率在外汇储备中所占比重最大
　　
　　（关键汇率）是自由外汇，国际上普遍接受
　　
　　按汇率的制定方法（本国货币与关键货币的比率）
　　
　　套算汇率
　　
　　买入价汇率
　　
　　按银行买卖外汇的价格卖出价汇率
　　
　　中间价汇率：（买+卖）/2电台、电视、报刊报道汇率消息时使用
　　
　　电汇汇率：是基础汇率。最高
　　
　　按外汇支付方式信汇汇率
　　
　　票汇汇率
　　
　　即期汇率：外汇买卖成交后于两日内交割采用的
　　
　　按交割期限
　　
　　远期汇率：买卖双方约定在将来某一确定时间进行交割采用的
　　
　　升水表示远期汇率比即期汇率高，贴水表示远期汇率比即期汇率低，平价指二者相等
　　
　　例如：远期汇率为1：8.30，即期汇率为1：8.40，则贴水0.1.
　　
　　选择：我国国内适用于银行和企业的外汇汇率有哪几种
　　
　　1.银行间外汇交易汇率，2.人民银行公布的人民币市场汇率中间价，3.各外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价，4.三资企业之间的外汇调剂价格
　　
　　简答：我国现行外汇管理体制的内容
　　
　　1.实行外汇收入结汇制。结汇时指境内所有企事业单位、机关团体必须将规定范围内的外汇收入及时调回境内，按照银行挂牌汇率，全部卖给外汇指定银行。
　　
　　2.实行银行售汇制，允许人民币有条件的兑换外汇。售汇制是指境内企业、事业、机关团体的贸易即非贸易经营性对外支付外汇，可持有商业单据和有效凭证到外汇指定银行兑付。
　　
　　3.建立银行间外汇市场，保持统一稳定的人民币汇率。外汇指定银行是外汇交易的主体，银行间外汇交易市场的主要职能是为各外汇指定银行相互调剂余缺和清算服务。
　　
　　4.核定外汇指定银行的结算周转外汇比例。这个比例由中国人民银行根据其资产和外汇结算工作量核定。银行持有超过所核定的结算周转外汇，必须出售给其他外汇指定银行或中国人民银行，低于此比例时，应急是从其它外汇指定银行或中国人民银行购入补足。
　　
　　5.严格外债管理，建立偿债基金。
　　
　　论述：实行结汇制的外汇收入有哪些？
　　
　　1.出口或转口货物即其他交易行为收入的外汇
　　
　　2.境外贷款项下国际招标中标收入的外汇
　　
　　3.海关监管下境内经营免税商品收入的
　　
　　4.交通运输及港口、邮电、旅游、广告、咨询、寄售、维修等行业及各类提供劳务、服务收入的外汇
　　
　　5.行政司法机关收入的各项外汇规费、罚没款
　　
　　6.土地使用权、著作、商标、专利权、非专利技术、商誉等无形资产转让收入
　　
　　7.向境外出售房地产及其他资产收入
　　
　　8.境外投资企业汇回的外汇利润、对外经援项下收回的和境外资产的外汇收入
　　
　　9.对外索赔收入、退回的外汇保证金
　　
　　10.保险机构受理外汇保险所得的外汇收入
　　
　　11.取得《外汇经营许可证》的金融机构经营外汇业务的收入
　　
　　12.国外捐赠、自主、援助收入的外汇
　　
　　13.外管局规定的其他应结汇的外汇
　　
　　不用结汇，在指定银行应开立账户的
　　
　　1.国家批准专项用于偿还境内外汇债务并经外汇局审核的外汇
　　
　　2.捐赠协议规定用于境外支付的捐赠外汇
　　
　　3.境外借款、发行外币债券、股票取得的外汇
　　
　　4.境外法人、自然人作为投资汇入的
　　
　　5.外国驻华使领馆、国际组织及境外法人驻华机构的外汇
　　
　　6.外商投资企业的外汇
　　
　　7.居民个人及来华人员个人的外汇
　　
　　售汇制下，可以兑换外汇的对外支付行为？
　　
　　1.进口配额管理或特定产品进口管理的货物进口，持有权部门签发的许可证或进口证明及相应合同
　　
　　2.自动登记制的货物进口持相应的登记文件和进口合同
　　
　　3.除上两项，符合国家规定的货物进口持进口合同
　　
　　4.从保税区、保税库购买的商品及购买国外入境展览品的用汇，持规定的有效凭证
　　
　　5.专利、著作、商标、微机软件等无形资产进口，持合同或协议
　　
　　6.出口项下对外退赔外汇，持结汇水单、索赔协议、理赔证明及退汇证明
　　
　　7.境外承包工程所需投标保证金持投标文件履约保证金，垫付工程款项持合同